本课程是高职高专会计类专业学生必修的专业基础课，是一门理论与实践紧密结合的课程。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。税收是国家财政收入的基本形式和主要来源，也是国家调节经济的重要杠杆。随着我国市场经济的深入发展，税收也开始在不同的层面影响企业和个人的经济生活，社会对了解税收知识与税收法律的渴望程度越来越强烈。因此，拓宽税收人才的培养层面、普及税收法律知识就显得特别重要。

《税法与实务（第2版）/高职高专经济管理类精品教材》共分九个学习情境，系统地介绍了企业最常涉及的七大税种的基本理论知识和操作实务，并在最后一个学习情境中以综合性案例进行纳税模拟，以帮助读者边学边用，直至完全掌握。本教材结构严谨、内容新颖、行文简洁、实用性强，适合高职高专院校经济管理类相关专业。

唐月成：私立华联学院。具体编写分工如下：唐月成编写学习情境一、二、三、四、八及学习情境七中的项目三；陈燕明编写学习情境五、六、九及学习情境七中的项目一、二、四、五。全书由唐月成负责修改并总撰定稿。

陈燕明：广州财经职业学校陈燕明编写。具体编写分工如下：唐月成编写学习情境一、二、三、四、八及学习情境七中的项目三；陈燕明编写学习情境五、六、九及学习情境七中的项目一、二、四、五。全书由唐月成负责修改并总撰定稿。

税法与实务
课程代码 课程名称 税法与实务
课程性质 职业能力必修课 适用范围 财会类
课程学分 计划课时 72学时
前一工作 会计基础 后续工作 纳税申报
一、前言
1、课程定位
本课程是高职高专会计类专业学生必修的专业基础课，是一门理论与实践紧密结合的课程。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。
2、设计思路
( 1 ) 本课程的设计总体要求是：以就业为导向，以能力为本位，以职业需要为主线，以构建单元、模块课程为主题，以会计岗位从业需要为主要考核依据，以夯实基础、适应岗位为要求，尽可能形成模块化课程体系。
（2）形成知识体系和能力训练体系两条主线，体现认知和能力训练的教学要求。
①在保持专业知识系统性的基础上，以认知为原则，降低基本知识的量和难度，降低掌握要求；适当扩大了解的知识含量。
②体现知识的时代性，将最新的知识融入教学。
③根据学生的认知水平大胆的调整教学知识结构。尽可能减少理论内容，回避未定论的理论知识；
（3）按照“体现学生学习主体地位，使课程内容具有实践性、层次性、趣味性”的教学组织要求，开发与本课程标准相适应的“理实一体化”、模块化、立体化教材，是教材具有先进性。
（4）建议本课程实行模块化学分结构，学生完成不同的学习项目的模块后，即可取得相应学分。
（5）学习程度用语主要使用“认知”、“理解”、“能”、“会”等用于来表述。“认知”用于表述事实性现象或知识的学习程度；“理解”用于表述原理性知识的学习
二、课程目标
1、总体目标
通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
2、具体目标
（1）能力目标
①会办理企业税务登记、发票领购工作。
②能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
③能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
④会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
⑤会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
⑥会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
（2）知识目标
①了解我国现行税制概况。
②理解主要税种的含义及征税范围。
③掌握主要税种应纳税金的计算方法。
④熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
⑤了解相关法规规定及有关金融知识。
（3）素质目标
①具有团队精神和协作精神。
②具有依法节税的意识。
③具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
三、课程内容与要求

序号 工作任务 课程内容及教学要求 活动设计 参考学时
1 税法的基本原理 知识内容及要求 引入案例。学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。 4
内容：
认识税法与税收的基本概念；了解税收法律体系的基本构成；掌握税收实体法的构成要素 要求：
解析税收要素；概览税收分类与我国现行税收体系
技能内容及要求
内容：
理解税法的层次构成，计算不同税率的计算方法 要求：
会计算全额累计税率和超额累进税率的方法
2 增值税 知识内容及要求 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。 8+2
内容：
理解增值税基本法规知识；理解增值税的政策内容 要求：
掌握增值税应纳税额的计算
3 营业税 知识内容及要求 案例教学、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。 4
内容：
了解营业税的基本原理；记清营业税的征税范围和税率；正确掌握营业税的计征方法；了解“营改赠”的基本情况 要求：
能够计算营业税的正确计算方式
4 消费税 知识内容及要求 通过案例分析掌握各种情况下消费税的计算 8+2
内容：
认识消费税；消费税应纳税额的确定；消费税纳税申报 要求：
分析掌握消费税和增值税在纳税范围上的重叠关系；消费税的计算
5 企业所得税 知识内容及要求 基本概念、基本原理理论课堂讲授；案例分析，实训练习 8+2
内容：企业所得税应纳税额的计算以及它的纳税申报 要求：
能够实际计算除相应的企业所得税额
技能内容及要求
内容：
通过案例分析掌握企业所得税的分类 要求：
能够实际运用计算
6 个人所得税 知识内容及要求 基本理论课堂教学；利用案例分析强化理解 8+2
内容：
认识个人所得税；个人所得税的纳税申报 要求：
理解个人所得税的计税方式和计算方式
技能内容及要求
内容：
走进个人所得税；比较各国关于个人所得税的规定 要求：
计算个人所得税
7 财产税 知识内容及要求 课堂讲授，结合案例理解 8
内容：
契税，房产税，车船税，土地增值税，城镇土地使用税的征税范围 要求：
理解财产税存在的目的和征税主体的不同
技能内容及要求

内容：
财产税规定一览表 要求：
能大致知道各国财产税规定的区别
8 综合模拟纳税实训 8
9 复习考试 8
总学时 72

四、实施建议
1、 教材选用和编写建议
（1）教材必须依据本课程标准以及项目驱动设计选用或编写教材。
（2）教材应将企业纳税业务工作按照工作过程分解成典型的工作项目，按完成工作项目的需要和现行岗位操作规程，结合税务机关的相关规定组织教材内容。
（3）教材应与企业报税软件相结合，加深学生对企业网上办税的认识和理解。通过教材的引导达到熟练计税、申报纳税的目的。教材表达应通俗易懂，图文并茂，精炼、准确、科学。
（4）教材内容应具备先进性、通用性和实用性。应能及时把税法制度的新规定纳入教材，教材内容应能全面体现企业纳税的需要。
（5）教材中活动设计内容要具体，要尽可能与企业办税活动相同，并在实训室环境下具有可操作性。
2、教学建议
以讲解各种税的法律法规、计算方法作为教学内容，以如何填写纳税申报表、如何申报纳税来组织教学过程，改税法课程以法律条文记忆为主的理论教学模式为以税款计算、纳税申报表填制、涉税业务账务处理能力为主的操作技能培养教学模式。在教学内容组织上，按照企业办税员的日常工作内容来确定，内容编排以工作过程的逻辑顺序为依据，以任务驱动设计每节课的教学内容，以案例教学展开教学内容，以仿真的企业网上报税模拟来实现岗位技能的提高。
3、教学考核评价建议
（1）关注评价的多元性，结合课堂提问、学生作业、平时测验、实验实训、技能竞赛及考试情况，综合评价学生成绩。
（2）期末考核评价及方式：期末考评采取闭卷考试形式，考核方式主要通过技能操作题考核学生实际业务操作能力，不以课程知识作为重点考核方式。
（3）教学过程评价：结合课堂提问、学生作业等方式进行评价。
( 4 ) 课程成绩形成方式：期末考核占70%，平时形成性考核（课堂提问、作业、测验、技能考核等）占30%。
4、课程资源的开发与利用
（1）注重实验指导书和实验实训教材的开发和应用
（2）应建立会计电算化实训室，以便进行网上纳税申报模拟实习和涉税业务账务模拟实训
( 3 ) 备多媒体教学设备，以便实现网上教育资源共享，利用其进行了助理会计师、注册会计师网上培训。
（4）建立毕业实习基地，让学生能在实际工作中把理论和实际结合起来，为学生走向工作岗位打下坚实的实践基础。
5、其它说明
课程相关参考资料目录和教学案例：
（1）《税收实务》，高等教育出版社，徐淑华主编。
（2）《经济法基础》，助理会计师资格考试教材。
（3）《经济法基础》助理会计师资格考试教材配套练习。
（4）中国税法信息网——税法数据库

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